【G7聯手打擊科技巨頭避稅,影響中國企業幾何?】6月5日,在倫敦舉行會談的七國集團(G7)通過了一項曆史性的協議,承諾執行至少15%的全球最低公司稅率。G7聯手打擊科技巨頭避稅,中國互聯網企業受何影響?

避稅天堂將迎來末日?

綜合鳳凰財經、成都《每日經濟新聞》報道,G7提出的此項措施對於傳統的避稅天堂來說,無異於沉重一擊。

德國財政部長肖爾茨在一份聲明中表示:“這對稅收公正和團結來說是非常好的消息,對全世界的避稅天堂來說是壞消息。”

避稅天堂即避稅港,是指那些指的是稅率很低、甚至是完全免徵稅款的國家或地區,但可能只有個別稅種較低,適用於特定分類的個人或商業機構。因此有很多大型跨國企業會選擇在此註冊公司,從而躲避高額稅費。

而避稅天堂國家通常是一個小島,人口數量少,經濟基礎薄弱,因此通過稅收優惠可以通過這些跨國公司繁榮當地經濟,像安道爾、摩納哥、海峽群島、馬恩島等歐洲小國或地區,以及開曼群島、百慕大、巴哈馬、荷屬安的列斯、英屬維爾京群島等加勒比地區都屬避稅天堂。

以愛爾蘭12.5%的稅率為例,一旦強制收稅15%,就意味著,愛爾蘭要向企業母國補足這2.5%的稅率,這將讓愛爾蘭等避稅天堂國家失去吸引力。

陶景洲表示,“接下來西方國家會對這些避稅天堂國家進一步施壓,來促進它們的透明化,或許避稅天堂的存在本身都會有比較大的衝擊。”

至於避稅天堂未來的發展,陶景洲表示,還要看這些國家的政策變化以及西方國家未來對於這些避稅國家是否會設置不同的稅收障礙。

事實上,聯合國經合組織已經根據G7和G20的建議和要求,通過了一系列的國際多邊條約,早已經開始打壓避稅天堂的國際生存空間。BEPS(稅基侵蝕和利潤轉移)的15項國際行動計劃,正在逐步推進和展開。

當然,避稅天堂消失並非一日之功,而是一場曠日持久的拉鋸戰。避稅天堂能夠提供的服務並非只有“避稅”一項,其所擁有的隱匿財產、家族信托、寬松監管等優勢,仍將吸引全球各地的資本不斷地趨之若鶩。

對中國互聯網企業有何影響?

至於此舉對中國企業有何影響,在中國財稅專家嶽旭琴看來,最低企業稅對中國企業的影響十分有限。第一,中國的內外資企業的所得稅率已經是一致的了,對於外資,從統一的企業所得稅法上並沒有專門規定的優惠稅率。第二,中國的企業所得稅率為25%,大部分優惠稅率也和此次G7達成的最低稅率持平,為15%。

但對於某些企業比如集成電路和軟件企業在政策規定的優惠期內,有免稅和減半的優惠,實際稅率就低於15%。因此如果G7國家強制自己國家的跨國企業在全球任何國家或地區都執行15%的最低稅率,低於這個稅率就要給母國補交差額的話,那將會影響中國對於高科技跨國企業的吸引力。

但另一方面,跨國公司利用避稅天堂避稅,其實也影響中國的稅收收入。因此,在嶽旭琴看來,綜合考慮中國響應G7的最低企業稅率的協議,是利大於弊的。

除此之外,中國還存在一些在外投資的跨國企業,像阿里巴巴、騰訊、百度等頭部互聯網公司的公司註冊地都在開曼群島。G7政策對中國互聯網公司的影響,中國銀行研究院曹鴻宇在其研報中表示,中國企業海外收入相對較低,受全球最低企業稅率影響的企業海外利潤並不大,而政府支持企業“走出去”,對企業海外利潤徵稅也持寬松態度。推出全球最低企業稅率制度對中國整體負面影響較為有限。

對於從事跨境投資的中國企業而言,“全球最低企業稅率”會帶來新的合規義務。中國企業“走出去”廣汎采用離岸架構,根據各地稅收優惠特色在不同的國際稅收窪地設置中間實體(如在香港地區設置區域銷售中心、在新加坡設置財資中心等),從而進行海外投資、上市或全球價值鏈布局。“全球最低企業稅率”規則實施後,可能會要求位於低稅率地區的中間實體繳納額外的稅款。各國為跨國公司提供的稅收優惠可能被中和,影響跨國公司的全球資源配置。

此外,“全球最低企業稅率”可能會對香港現行稅制和營商環境產生一定的負面影響。香港目前是全球第七大避稅港,也是亞洲最大的避稅港。香港對企業實行兩級制所得稅,利潤低於200萬港元的情況下,不同類型企業適用所得稅稅率為8.25%或7.5%,超過200萬港元的部分按16.5%或15%徵收。根據估算,香港有效公司稅率不超過10%,落實“全球最低企業稅率”將會削弱香港的低稅率優勢,增加在港跨國企業稅務和合規成本。#僑報新聞速遞# http://t.cn/A6VBEAmb

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